Как перейти на систему налогообложения "Доходы минус расходы"

Система налогообложения "Доходы минус расходы" (Д-Р) позволяет уменьшать налогооблагаемую базу на сумму подтвержденных расходов. Рассмотрим порядок перехода на этот налоговый режим.

1. Условия применения системы Д-Р

• Доступна для ИП и организаций на УСН
• Ставка налога обычно составляет 15% (может быть снижена регионами)
• Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов
• Необходимость документального подтверждения всех расходов

2. Пошаговая инструкция перехода

2.1. Проверка соответствия требованиям

• Доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн рублей (на 2023 год)
• Численность сотрудников не более 130 человек
• Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей

2.2. Подача уведомления

1. Заполните форму № 26.2-2 (для ИП) или № 26.2-1 (для организаций)
2. Подайте в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года
3. Укажите выбранную ставку налога (15% или пониженную региональную)

3. Особенности работы на системе Д-Р

4. Какие расходы можно учитывать

• Закупка сырья и материалов
• Заработная плата сотрудников
• Амортизация основных средств
• Аренда помещений
• Коммунальные платежи
• Страховые взносы

5. Когда выгодно применять систему Д-Р

1. Высокая доля расходов в выручке (от 60%)
2. Регулярные крупные закупки товаров/материалов
3. Наличие значительных затрат на аренду или оборудование
4. Возможность документально подтвердить все расходы

6. Риски и ограничения

• Сложность подтверждения некоторых видов расходов
• Обязательность уплаты минимального налога при убытках
• Ограниченный перечень учитываемых расходов
• Повышенное внимание налоговых органов к обоснованности расходов

7. Переход с других систем налогообложения

8. Заключение

Переход на систему "Доходы минус расходы" требует тщательного анализа структуры затрат бизнеса и подготовки документов. Этот режим может значительно снизить налоговую нагрузку при правильном учете расходов, но требует строгого соблюдения требований налогового законодательства.