Доходы от сдачи имущества в аренду подлежат налогообложению НДФЛ. Рассмотрим порядок отражения и уплаты налога для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Содержание
Доходы от сдачи имущества в аренду подлежат налогообложению НДФЛ. Рассмотрим порядок отражения и уплаты налога для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Общие правила налогообложения арендных доходов
Статус арендодателя | Ставка НДФЛ | Порядок уплаты |
Физическое лицо (резидент) | 13% | Декларация 3-НДФЛ |
Физическое лицо (нерезидент) | 30% | Декларация 3-НДФЛ |
ИП на ОСНО | 13% | Ежеквартальные авансовые платежи |
Порядок отражения НДФЛ в декларации 3-НДФЛ
Заполнение раздела "Доходы от сдачи имущества в аренду"
- Указание суммы полученного дохода (без НДС)
- Применение профессионального вычета (расходы на содержание имущества)
- Расчет налоговой базы (доходы минус расходы)
- Исчисление суммы налога (13% от налоговой базы)
Документальное подтверждение доходов и расходов
Документ | Назначение |
Договор аренды | Подтверждение суммы дохода |
Акты приема-передачи | Подтверждение периода аренды |
Квитанции и чеки | Подтверждение расходов |
Платежные документы | Подтверждение получения арендной платы |
Принимаемые расходы
- Коммунальные платежи (если оплачивает арендодатель)
- Ремонт и содержание имущества
- Страховые платежи
- Услуги управляющей компании
- Амортизация (для ИП)
Сроки подачи декларации и уплаты налога
Действие | Срок |
Подача декларации 3-НДФЛ | До 30 апреля года, следующего за отчетным |
Уплата НДФЛ | До 15 июля года, следующего за отчетным |
Авансовые платежи (для ИП) | 15 июля, 15 октября, 15 января |
Особенности для ИП на спецрежимах
- УСН "Доходы": аренда облагается по ставке 6%
- УСН "Доходы минус расходы": ставка 15% с учетом расходов
- Патент: фиксированная стоимость патента
- ЕНВД: не применяется для аренды жилых помещений
Ответственность за нарушение налогового законодательства
- Штраф 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки
- Штраф 20-40% от суммы налога за непредставление декларации
- Начисление пени за просрочку уплаты
- Возможность налоговой проверки