Доходы от сдачи имущества в аренду подлежат налогообложению НДФЛ. Рассмотрим порядок отражения и уплаты налога для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Содержание

Доходы от сдачи имущества в аренду подлежат налогообложению НДФЛ. Рассмотрим порядок отражения и уплаты налога для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Общие правила налогообложения арендных доходов

Статус арендодателяСтавка НДФЛПорядок уплаты
Физическое лицо (резидент)13%Декларация 3-НДФЛ
Физическое лицо (нерезидент)30%Декларация 3-НДФЛ
ИП на ОСНО13%Ежеквартальные авансовые платежи

Порядок отражения НДФЛ в декларации 3-НДФЛ

Заполнение раздела "Доходы от сдачи имущества в аренду"

  1. Указание суммы полученного дохода (без НДС)
  2. Применение профессионального вычета (расходы на содержание имущества)
  3. Расчет налоговой базы (доходы минус расходы)
  4. Исчисление суммы налога (13% от налоговой базы)

Документальное подтверждение доходов и расходов

ДокументНазначение
Договор арендыПодтверждение суммы дохода
Акты приема-передачиПодтверждение периода аренды
Квитанции и чекиПодтверждение расходов
Платежные документыПодтверждение получения арендной платы

Принимаемые расходы

  • Коммунальные платежи (если оплачивает арендодатель)
  • Ремонт и содержание имущества
  • Страховые платежи
  • Услуги управляющей компании
  • Амортизация (для ИП)

Сроки подачи декларации и уплаты налога

ДействиеСрок
Подача декларации 3-НДФЛДо 30 апреля года, следующего за отчетным
Уплата НДФЛДо 15 июля года, следующего за отчетным
Авансовые платежи (для ИП)15 июля, 15 октября, 15 января

Особенности для ИП на спецрежимах

  • УСН "Доходы": аренда облагается по ставке 6%
  • УСН "Доходы минус расходы": ставка 15% с учетом расходов
  • Патент: фиксированная стоимость патента
  • ЕНВД: не применяется для аренды жилых помещений

Ответственность за нарушение налогового законодательства

  1. Штраф 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки
  2. Штраф 20-40% от суммы налога за непредставление декларации
  3. Начисление пени за просрочку уплаты
  4. Возможность налоговой проверки

Другие статьи

Багровый Призрак в Mobile Legends: назначение и особенности и прочее